заявка на услуги бухгалтера
MБУ
Перейти к контенту

Главное меню:

ПОНЯТИЕ И ОСОБЕННОСТИ ЦЕССИИ.

Опубликовано вход Договор цессии · 11/11/2015 18:38:00
Tags: цессия
ПОНЯТИЕ И ОСОБЕННОСТИ ЦЕССИИ.
Договор цессии заключается при передаче материального требования. Однако, не все материальные требования можно передать. Личностные обязательства, такие как алименты, возмещение материального вреда, ущерба жизни и здоровью или компенсация морального вреда, не подлежит переадресации. Требование может быть продано или передано безвозмездным путем, после чего субъекту несущему обязательство, будет отправлено уведомление о заключении договора.
ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВАЯ ОСНОВА ДОГОВОРА УСТУПКИ ДОЛГА
Порядок проведения сделки отчуждения кредиторской задолженности проводится согласно первому параграфу 24 главы Гражданского кодекса РФ. Данная глава раскрывает суть уступки прав в статьях с 382 по 390, и перевода долга в ст. 391 и 392.
СТОРОНЫ ДОГОВОРА УСТУПКИ ПРАВ ТРЕБОВАНИЙ

Участниками договора являются две стороны: Цедент – это первоначальный собственник, передающий права. Цессионарий – новый обладатель требований. Должник – субъект, обязанный выплатить задолженность по договору.
В соответствии с участниками, соглашения можно разделить на несколько видов.
1.\tПереуступка долга между юридическими лицами. Самый распространенный случай передачи прав требований – это реорганизация юридического лица. То есть, фактически меняется только название должника, а само предприятие остается то же самое. К примеру, на момент смены юридического лица по акту сверки предприятие не успело обнулить имеющиеся сальдо. На основании договора и подписанного акта взаиморасчетов в бухгалтерских программах производится замена субконто, т. е. контрагента. Документы должны быть заверены подписями е и предполагают обязательные печати обеих сторон.
2.\tДоговор между физическими лицами. Примеров переуступки прав и обязанностей между частными лицами может быть множество: раздел имущества при разводе супругов, помощь в получении кредита, переход обязательств по воспитанию и содержанию детей на родителей, готовых взять на себя ответственность и т. д. Обязательное условие оформления договора предусматривают указание паспортных данных сторон, сумму, срок и способ возврата средств. Форма документа отличается от предыдущего тем, что она может подписываться самостоятельно, без нотариального заверения и каких-либо печатей. Договор достаточно скрепить сделку личными подписями.
3.\tПеревод долга между юридическим и физическим лицом. Когда речь идет о смене должника, такую операцию называют переводом долга. В условиях кризиса нередко встречаются случаи, когда при ликвидации предприятий, бывший генеральный директор берет на себя обязательства по неоплаченным долгам своей обанкротившейся фирмы как физическое лицо. Долг переходит на нового плательщика в полном объеме и с теми же условиями. Оформление такого документа, должно быть заверено печатью со стороны организации, и подписью частного лица, с его паспортными данными.
4.\tТрехсторонний договор цессии. При отправке уведомления о заключении договора, существует риск игнорирования или неполучения информации субъектом финансовых претензий. Поэтому составление трехстороннего соглашения будет гарантией того, что должник поставлен в известность о данном изменении и дал свое согласие.
ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ДОГОВОРА ПЕРЕУСТУПКИ ТРЕБОВАНИЙ

Перечень необходимых документов для заключения договора цессии для каждого случая индивидуален. Ключевым документом для переуступки долга является первоначальный договор, заключенный между цедентом и должником. Если речь идет о поставщике и покупателе, то главным является контракт поставки или купли-продажи. Важную роль играют акт сверки взаиморасчетов, расходные или приходные документы, подтверждающие задолженность. Для цессии долга перед банком, основанием будет кредитный договор или договор овердрафта с выпиской из банковского счета. К договору может прилагаться график платежей, с указанием срока и сумм платежей. К договору цессии может быть составлено дополнительное соглашение, с указанием условий, не вошедших в основной договор, и перечень приложений, в виде подтверждающих свидетельств, занесенных в акте приема-передачи правоустанавливающих документов.

ВИДЫ ДОГОВОРОВ ЦЕССИИ

1.\tТрехсторонний договор. Его особенность в том, что должник официально соглашается на перевод своего долга перед новым лицом. Преимущество в том, что цессионарий имеет гарантии от самого плательщика, что немаловажно. В то время как, двухсторонний договор предполагает только уведомление о смене кредитора.
2.\tДоговор возмездной и безвозмездной цессии. Когда цедент продает обязательства за определенную сумму, договор имеет статус возмездного. Переуступка прав для фирмы может быть вынужденной, чтобы вернуть хотя бы часть непогашенного убытка, реализуя ее по меньшей цене, чем полная сумма долга. В качестве второй стороны, по такому договору может выступать коллекторское агентство, которое специализируется на должниках. При этом объект финансовых претензий, условия и сумма остаются такими, как были изначально. Если же плата за переуступку не предусмотрена, то такой вид документа называется безвозмездным.
3.\tОплатный и безвозмездный перевод долга. Точно так же можно разделись и операцию по переводу долга. Дебитора можно сменить посредствам безоплатного соглашения, либо оплатив за это определенную сумму, соответственно превышающую начальную сумму задолженности.
4.\tУступка требований по исполнительному листу. Нередко в судебной практике передача прав требования по исполнительному листу переводится третьему лицу. Права по исполнительному листу можно продать или уступить безвозмездно. Для этого необходимо представить доказательства изменения взыскателя, в виде договора цессии, и написать заявление в арбитражный суд. Решение суда может предусматривать частичную уступку прав, то есть разделяться на нескольких правопреемников.

СУЩЕСТВЕННЫЕ УСЛОВИЯ В СФЕРЕ НЕДВИЖИМОСТИ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ДОГОВОРА ПЕРЕУСТУПКИ ПРАВА

Квартиры, купленные в кредит или в ипотеку, часто становятся объектами продажи, хотя еще не являются полноправной собственностью и находятся в залоге у банка. В обязательном порядке банк должен быть извещен о смене заемщика по договору цессии на квартиру, проверить его финансовое положение, дать свое письменное согласие и обозначить оставшуюся сумму долга новому должнику.


ЦЕССИЯ ПРИ БАНКРОТСТВЕ

Продажа долга при банкротстве является одним из самых популярных способов уменьшить дебиторскую задолженность, когда деньги нужны срочно, а отсрочка у компании-должника закончится еще нескоро. Пока организация официально не стала банкротом, существует риск, что налоговые органы могут признать сделку недействительной. Тогда составляется служебная записка, поясняющая собственную неспособность взыскания задолженности и обосновывающую цену права требования.
РЕГИСТРАЦИЯ ДОГОВОРА В ГОСРЕЕСТРЕ

Если цессия связана с недвижимым имуществом, сделка в обязательном порядке должна подлежать государственной регистрации. Договор становится действительным только с момента регистрации в государственном органе. В противном случае, он может быть признан ничтожным. Для этого необходимо передать в ФРС копии нотариально заверенных документов. В их число входит договор долевого участия (ранее зарегистрированный в Росреестре) и соглашение о переуступке права требования или о переводе долга, со всеми сопроводительными документами. Застройщику или товариществу понадобиться свидетельство о регистрации юридического лица, учредительные документы, новая выписка из ЕГРЮЛ, и документы, подтверждающие полномочия, лица, которое их подает. Срок рассмотрения документов составляет 30 календарных дней с момента подачи.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Когда договор уступки прав является возмездным бухгалтерский и налоговый учет должен включать начисление НДС и налога на прибыль. За налоговую базу НДС принимается разница, между первоначальной суммой долга и ценой реализации. В учете цессионария при покупке права требования, делаются проводки:
Деб 58 – Кред 76 (60) сделка по приобретению долга
Деб 76 (60) – Кред 51 оплата цеденту
Деб 51 – Кред 91.1 задолженность погашена дебитором
Дет 58 – Кред 91.2 списан долг 91.2 – 68 начислен НДС
Деб 91.9 – Кред 99 разница между первоначальным долгом и уплатой плательщика Проводки в учете цедента выглядят следующим образом:
Деб 76 – Кред 91.1 сумма, уплаченная цессионарием
Деб 91.2 – Кред 68 начислен НДС
Деб 91.2 – Кред 62 списана задолженность с должника Разница между первоначальным долгом и суммой, уплаченной новым кредитором списывается в убыток.

На что стоить обратить внимание при подписании договора:
А) Предмет договора. За объект сделки принимают конкретную информацию, в виде суммы задолженности, подкрепленную доказательствами первичной документации.
Б) Основание договора. В тексте соглашения, должна присутствовать ссылка на первоначальный договор цессионария с плательщиком.
В) Согласие нового кредитора или должника. Кроме обычной формы подписи или печати на самом договоре, допускается выражение своего одобрения в отдельном документе, например, в информационном письме. При составлении договора между юридическими лицами, необходима тщательная проверка учредительных документов, гарантирующих регистрацию в ЕГРЮЛ. Неграмотное составление или неправильное восприятие информации, указанной в договоре, могут изменить желаемые результаты, или вовсе способствовать недействительности документа. Создавая предварительный договор переуступки, нужна грамотная консультация специалиста. Поэтому при необходимости оформления цессии или перевода долга, в обязательном порядке, следует прибегнуть к юридическим услугам.

ПРИЗНАНИЕ ДОГОВОРА ЦЕССИИ НИЧТОЖНЫМ, ЕГО ОСПАРИВАНИЕ В. СУДЕ.

Основаниями для расторжения или признания договора недействительными могут быть следующие случаи:
•\tОбязательство принадлежит к группе личных, таких как возмещение ущерба, или алименты;
•\tПраво не подкреплено подтверждающими документами и является недействительным;
•\tДоговор цессии связанный с недвижимостью не зарегистрирован в Росреестре;
•\tПервоначальный договор не подразумевал возможность уступки прав третьим лицам;
•\tВ договоре цессии не указано основание отношений первого кредитора с плательщиком;
•\tНе произведена уплата возмездного договора со стороны цессионария в указанные сроки;
•\tПраво требование по договору займа реализовано лицу, не имеющему устава кредитной организации.
При выявлении нарушений подается иск в региональный арбитражный суд о признании договора цессии незаключенным, в связи с несоответствием с той или иной статьей Гражданского Кодекса при его составлении. Или если основание данного договора по закону не может быть уступлено третьим лицам. В этом случае, суд может удовлетворить иск полностью, либо частично.



Недавние записи
Яндекс.Метрика
Назад к содержимому | Назад к главному меню
^ Вверх